Все о налогах и налогообложении

Налог на имущество физических лиц налоговая служба рассчитывает по истечении календарного года.

- Как рассчитывается налог на имущество?

- Расчет налога производится исходя из стоимости имущества и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот. На территории Иркутской области налог на имущество физических лиц начиная с 2020 года исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Сведения об имуществе граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости объекта недвижимости не относится к компетенции налоговых органов. Получить информацию о ней налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по каждому объекту в отдельности: кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на налоговый вычет: жилого дома - на стоимость 50 кв. м; квартиры, части жилого дома – на 20 кв. м; комнаты, части квартиры – на 10 кв. м. Налоговый вычет предоставляется автоматически всем категориям налогоплательщиков.

- По какой причине налог на имущество физических лиц мог вырасти по сравнению с прошлым годом?

- Сумма налога возросла по причине увеличения понижающего коэффициента в определенном налоговом периоде. Так, на основании ст. 408 НК РФ для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, (ст. 378.2 НК РФ), расчет налога гражданам проводится с учетом коэффициента: 0,2 – в первый период (год) применения кадастровой стоимости в данном регионе; 0,4 – во второй период и 0,6 – в третий период. Начиная с четвертого года, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. При исчислении налога в Иркутской области за 2020 год (в первый период применения кадастровой стоимости) применялся коэффициент 0,2; а при исчислении налога за 2021 год (второй год применения кадастровой стоимости) применяется коэффициент 0,4. 

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам - физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 №ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получать электронную подпись в Удостоверяющих центрах ФНС России.

Межрайонная ИФНС России №21 приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов для получения электронной подписи по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева, 73.

Консультацию по выдаче КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22 или у сотрудников налоговой инспекции по телефону – 8 (39543) 6-22-54.

1. Какие плюсы и преимущества ЕНС?

Плюсы:

- Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.

- Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.

- Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.

- Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.

- Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.

- При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Преимущества:

1) 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);

2) 1 срок уплаты в месяц;

3) 1 сальдо в целом по ЕНС;

4) 1 день для поручения на возврат;

5) 1 документ взыскания для банка;

6) 1 день для снятия блокировки по счету.

2. Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

Значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие деньги уходят не туда, по какому-то из бюджетов возникнет недоимка и соответственно появятся пени, взыскания.

Все это явилось предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет.

С внедрением Единого налогового счета мы не только упрощаем процедуру уплаты, объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключаем такую ситуацию как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.

3. Чем ЕНП будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков

Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн вариантов реквизитов денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ:

- 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше);

- 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ:

- 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки;

- 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн ошибок в год по стране);

- 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате);

- 1 операция, чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого);

- до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц;

- нет срока давности для платежей старше 3-х лет;

- нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ:

- 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга;

- 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ:

- онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами»;

- интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.