Черемховское районное
муниципальное образование
Риски заключения трудового договора с самозанятыми
Самозанятый - это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в качестве налогоплательщика, имеющее доход от деятельности, при ведении которой отсутствует работодатель и не привлекаются наемные работники по трудовым договорам, а также доход от использования имущества, и применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (положения Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).
Самозанятость и наёмная работа по трудовому договору (ст. 56 ТК РФ) имеют существенные различия в сфере оплаты и условий труда. Ниже приведена сравнительная таблица ключевых аспектов:
|
Аспект |
Самозанятые (без трудового договора) |
Наёмные работники (с трудовым договором) |
|
Доход |
Гибкий, зависит от заказов; нет минимума, но риски убытков |
Фиксированная заработная плата (гарантирован МРОТ или выше); возможны премии и прочие выплаты, в т.ч. компенсационные |
|
Налоги и взносы |
Налог на профессиональный доход 4–6%; самостоятельная уплата пенсионных взносов (до 30%) |
Налог на доходы физических лиц 13%; работодатель платит страховые взносы (30% от зарплаты), работник получает льготы |
|
Социальные гарантии |
Отсутствуют (нет отпуска, больничных); добровольное страхование, пенсия (при добровольном отчислении страховых взносов) |
Гарантированы: отпуск (28 дней), больничные, пенсия, декретный отпуск (отпуск по беременности и родам» (ст. 255 ТК РФ) и «отпуск по уходу за ребёнком» (ст. 256 ТК РФ), оплата простоя по вине работодателя (ст. 157 ТК РФ), иные социальные гарантии, предусмотренные коллективным договором организации |
|
Гибкость и риски |
Высокая свобода (время, клиенты); риски нестабильности и банкротства |
Зависимость от работодателя; стабильность, но риски увольнения |
|
Юридическая защита |
Самостоятельная ответственность за контракты; риски судебных споров |
Защита ТК РФ: защита от произвола работодателя, профсоюзы |
Когда работодатель заключает договор с самозанятым вместо трудового договора (часто для минимизации уплачиваемых налогов и взносов), возникают дополнительные риски, связанные с возможной переквалификацией отношений в трудовые. Это особенно актуально, если фактические условия работы напоминают условия, характерные для наёмного труда (например, фиксированное время (график работы), подчинение непосредственному руководителю, предоставление материалов, инструментов для выполнения работы (оказания услуги)).
Основные риски маскировки трудовых отношений под «самозанятость» для работодателя:
· Переквалификация в трудовой договор: Налоговая инспекция или суд могут признать самозанятого работником, если выявлены признаки трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ). Это приводит к доначислению НДФЛ (13%), страховых взносов (30%), штрафам (до 40% от недоимки) и пеням. Например, суды часто переквалифицируют отношения в трудовые с курьерами или водителями такси.
· Финансовые потери: Работодатель может потерять экономию на налогах (НПД 4–6% против 43% взносов), плюс дополнительные расходы на штрафы и судебные издержки.
· Судебные иски от самозанятых: Самозанятый может подать в суд за признание отношений трудовыми, требуя выплаты отпускных, больничных, компенсаций за увольнение или даже восстановления на работе. Это создаёт репутационные риски и может привести к проверкам всей компании.
· Административная ответственность: Штрафы для работодателя по ст. 5.27 КоАП РФ (до 200 тыс. руб. за нарушение ТК РФ) или по налоговому законодательству. В случае повторных нарушений — уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).
· Репутационные и операционные риски: Публичные скандалы (например, в СМИ о «фейковых самозанятых») могут отрицательно сказаться на репутации работодателя, его бренда, торговой марки. Кроме того, самозанятые могут уйти без предупреждения, что нарушит бизнес-процессы.
Таким образом, рекомендуем работодателям проводить анализ оформления отношений с работниками внутри организации на наличие признаков наемного труда (фиксированное время (график работы), подчинение непосредственному руководителю, предоставление материалов, инструментов для выполнения работы (оказания услуги)), и при их наличии заключать с работниками трудовые договоры, чтобы избежать в дальнейшем судебных споров и разбирательств.