ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету «Об исполнении бюджета Саянского сельского поселения за 2025 год»
I. ДОХОДЫ
По итогам 2025 года исполнение бюджета по доходам составило 18959,6 тыс. руб. или 100,6 % от утвержденного на 2025 год объема, в том числе собственные доходы бюджета составили 2163,8 тыс. руб.

Структура доходов бюджета за 2025 год
таблица 1
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, 
тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налоговые и неналоговые доходы	2048,6	2163,8	105,6	11,4	
Безвозмездные поступления	16795,8	16795,8	100,0	88,6	
Итого	18844,4	18959,6	100,6	100	

Исполнение бюджета по доходам в 2025 году сложилось за счет безвозмездных поступлений в размере 16795,8 тыс. руб. (100% годового плана) и мобилизации собственных (налоговых и неналоговых) доходов местного бюджета в размере 2163,8 тыс. руб. 105,6% годового плана). Удельный вес поступлений по этим источникам в доходах отчетного периода составил 88,6% и 11,4% соответственно.

Исполнение доходов бюджета за 2025 год к 2024 году
таблица 1
Наименование дохода	2024 тыс. руб.	2025 тыс. руб.	% 	
Налоговые и неналоговые доходы	3544,7	2163,8	61,0	
Безвозмездные поступления	11314,0	16795,8	148,5	
Итого	14858,7	18959,6	127,6	

В сравнении с уровнем 2024 года поступление доходов выросло на 27,6% или на 4100,9 тыс. руб. и составило 18959,6 тыс. руб. Безвозмездные поступления увеличились на 5481,8 тыс. руб. или на 48,5%. По собственным доходам наблюдаем снижение на 1380,9 тыс. руб. или на 39 %. Причины снижения собственных налогов обусловлены изменением законодательства с 01.01.2025 года, в том числе прекращением действия Закона Иркутской области от 03.11.2016 года № 96-ОЗ «О закреплении за сельскими поселениями Иркутской области вопросов местного значения». 

Основными источниками собственных доходов в 2025 году являлись:
таблица 2
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налог на доходы физических лиц	127,8	122,1	95,5	5,6	
Налог на имущество физических лиц	95,5	92,1	96,4	4,3	
Земельный налог	1692,5	1917,4	95,6	88,6	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	12,0	11,5	95,8	0,5	
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	120,8	120,7	99,9	5,6	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	115,0	114,9	99,9	5,3	
Прочие неналоговые доходы	0,0	200,0	-	9,2	
Итого собственных доходов	2048,6	2163,8	105,6	100	

Рассмотрим в целом поступления налоговых и неналоговых доходов в сравнении с предыдущим годом и причины отклонений в поступлении собственных доходов в 2025 году:

Исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета за 2025 год к 2024 году
Таблица 3
Наименование дохода	2024,
 тыс. руб.	2025,
 тыс. руб.	Отклонение
тыс. руб.	Динамика,
% 	
Налог на доходы физических лиц	452,8	122,1	-330,7	27,0	
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1910,8	-	-1910,8	-	
Налог на совокупный доход	6,5	-	-6,5	-	
Налог на имущество физических лиц	38,3	92,1	53,8	240,5	
Земельный налог	619,2	1917,4	1298,2	309,7	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	11,8	11,5	-0,3	97,5	
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	51,9	120,7	68,8	232,6	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	32,9	114,9	82,0	349,2	
Доходы от продажи имущества	27,9	-	-27,9	-	
Доходы от продажи земельных участков	225,5	-	-225,5	-	
Прочие неналоговые доходы	200,0	200,0	-	100,0	
Итого собственных доходов	3544,7	2163,8	-1380,9	61,0	
Рассмотрим подробнее каждую доходную статью:
1. НДФЛ за 2025 год снизился на 330,7 тыс. руб. или на 73 % к уровню 2024 года – это вызвано тем, что в бюджет поселения с 01.01.2025 года поступает 2%, а не 7%, как в прошлом.
2. Поступления по налогу на совокупный доход отсутствуют, в связи с тем, что на территории КФХ перешли на упрощенную систему налогообложения, то есть не являются плательщиками данного налога.
3. Увеличение налога на имущество физических лиц на 53,8 тыс. руб. или 240,5%. 
4. Увеличение земельного налога на 1298,2 тыс. руб., или 309,7%.
5. По доходам от использования имущества снижение небольшое, 0,3 тыс. руб. или 97,5%;
5. Поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства увеличились на 68,8 тыс. руб. или 232,6%.
6. В 2024 году было продано муниципальное имущество (старый неисправный ЗИЛ, используемый под водовозку для обеспечения ПБ) и земельный участок на общую сумму 253,4 тыс. руб. – в отчетном году потенциальных покупателей не было.
7. В 2024 году для получения и освоения в 2025 году субсидии на реализацию инициативного проекта «Театр. Время. Жизнь» поступил платеж в размере 200,0 тыс. руб. В 2025 году в бюджет поступило 200,0 тыс. руб. на реализацию в 2026 году инициативного проекта «Тепло родного очага».

Структура безвозмездных поступлений
 таблица 5
Наименование дохода	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Дотации	9288,3	9288,3	100	55,30	
Субсидии	4109,9	4109,9	100	24,47	
Субвенции	250,7	250,7	100	1,49	
Иные межбюджетные трансферты	2844,7	2844,7	100	16,94	
Прочие безвозмездные поступления	300,0	300,0	100	1,79	
Возврат остатков МБТ	2,2	2,2	100	0,01	
Итого 	16795,8	16795,8	100	100	

В структуре безвозмездных поступлений исполнение плана 100%

П. РАСХОДЫ
В течение отчетного 2025 года плановые назначения бюджета неоднократно корректировались. К концу года бюджетные ассигнования на осуществление расходов относительно первоначально утвержденного бюджета увеличились на 1277,1 тыс. руб., что связано с внесением изменений в областной и районный бюджеты, а также значительного увеличения собственных доходов в течении года. Исполнение бюджета в расходной части относительно уточненного планового объема расходов составило 18647,7 руб., что на 2345,4 тыс. руб. выше уровня расходов, осуществленных за 2024 год.
Исполнение бюджета по разделам функциональной классификации характеризуется следующими данными:
таблица 6
Наименование раздела	Первоначально
утвержденный бюджет	Уточненный
бюджет	Исполнено за год	отклонение	Исполнено в %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	6853,5	9017,0	8934,9	-82,1	99,1	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	267,3	279,6	279,6	-	100,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	40,0	25,0	25,0	-	100,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	1408,5	1408,5	782,2	-626,3	55,5	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	622,8	525,0	477,7	-47,3	91,0	
ОБРАЗОВАНИЕ	9,0	8,9	8,9	-	100,0	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	5254,9	7845,0	7719,2	-125,8	98,4	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	96,6	420,2	420,2	-	100,0	
ВСЕГО РАСХОДОВ	14552,6	19529,2	18647,7	-881,5	95,5	
	Обоснование неисполнение плана по разделам:
1. Общегосударственные вопросы.
•	остатки - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату); 
•	 по резервному фонду неисполнение связано с отсутствием заявлений – оснований для использования резервного фонда.
2. Национальная экономика.
•	вызвана сезонностью работ и несогласием потенциальных подрядчиков выполнять работы на небольшие суммы из-за нашей большой отдаленности от районного центра и тем, что поступление средств происходило помесячно и в летние месяцы с задержкой, а оплата выполненных работ согласно 44-ФЗ не должна превышать 10 рабочих дней.
3. Жилищно-коммунальное хозяйство
 - в связи с отсутствием потребности (анализ воды не производился в связи с отсутствием запроса соответствующих контролирующих органов) средства МБТ не были освоены;
– экономное потребление электроэнергии, средства МБТ не были освоены в полном объеме.
4. Культура и кинематография.
•	остатки - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату); 

Структура расходов бюджета Саянского муниципального образования за 2025 год в разрезе функциональной классификации:
таблица 8
Наименование раздела	Исполнено за год	Удельный вес, %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	8934,9	47,91	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	279,6	1,50	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	25,0	0,13	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	782,2	4,19	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	477,7	2,56	
ОБРАЗОВАНИЕ	8,9	0,05	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	7719,2	41,39	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	420,2	2,25	
ВСЕГО РАСХОДОВ	18647,7	100	

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» По разделу отражаются расходы на функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления, органов местного самоуправления, обеспечение проведения выборов и референдумов, резервные фонды и другие общегосударственные вопросы. Общий объем расходов по указанному разделу составляет 8934,9 тыс. руб. или 47,91 % от общей суммы расходов.
По подразделу 02 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» - расходы на содержание главы Саянского поселения осуществлены на сумму 1126,9 тыс. руб. (100% от плана)
По подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» объем расходов на обеспечение деятельности администрации Саянского поселения составил 7805,8 тыс. руб. (99,1% от запланированных 7872,9 тыс. руб.)
 В том числе расходы, связанные с:
1) осуществлением отдельных областных государственных полномочий 0,7 тыс. руб.;
2) осуществление части полномочий по участию в организации деятельности по накоплению (в том числе раздельному накоплению) и транспортированию твердых коммунальных отходов 95,4 тыс. руб.;
2) реализацией муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, безопасности на водных объектах на территории Саянского муниципального образования в 2023-2025 годах» в рамках мероприятия «Обслуживание автоматической пожарной сигнализации» - 10,0 тыс. руб.
По подразделу 11 «Резервные фонды» первоначальные плановые назначения составляли 15 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб. расходов за счет средств резервного фонда не осуществлено в связи с отсутствием заявлений.
По подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» произведены расходы в размере 2,2 тыс. руб. на оплату ежегодного членского взноса в ассоциацию муниципальных образований Иркутской области.
Раздел 02 «Национальная оборона» 
Подраздел 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» содержит расходы на выполнение первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты Общий объем расходов по данному подразделу составил 279,6 тыс. руб. (1,50 % от общей суммы расходов), освоены на 100% от плановых назначений, в том числе:
Субвенция – 250,0 тыс. руб.
Средства местного бюджета – 29,6 тыс. руб. – соответствующие изменения, позволяющие производить оплату по данному разделу за счет средств местного бюджета в Устав Саянского муниципального образования внесены. 

Раздел 03 «Национальной безопасности и правоохранительной деятельности» 
Подраздел 14 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» объем расходов по данному подразделу составил 25,0 тыс. руб. (0,13 % от общей суммы расходов), на реализацию муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, безопасности на водных объектах на территории Саянского муниципального образования в 2023-2025 годах» по следующим мероприятиям:
- Создание минерализованных полос, исключающих возможность перехода огня от лесных и полевых (степных) пожаров на населённый пункт – 20,0 тыс. руб.;
- Создание резерва ГСМ для мотопомп – 4,0 тыс. руб.;
- Разработка, изготовление и распространение печатной продукции по правилам безопасного поведения на водных объектах (памятки, плакаты, буклеты) – 1,0 тыс. руб.;

Раздел 04 «Национальная экономика» 
По подразделу 09 «Дорожное хозяйство» объем расходов составил 782,2 тыс. руб. или 55,5 % от плановых показателей. (4,19 % от общей суммы расходов) – были направлены на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения и обеспечение безопасности дорожного движения на них, а именно:
482,2 тыс. руб. - работы по ремонту автомобильной дороги общего пользования местного значения по ул. Совхозная в с. Саянское Саянского сельского поселения - участок 200 м от строения №1 до пересечения с ул. Сизых, укладка 1 водопропускной трубы (5 п.м.)  напротив дома № 3 по ул. Совхозная
300,0 тыс. руб. – услуги спецтехники (уборка снега)

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство».
Общий объем расходов по данному разделу составил 477,7 тыс. руб. (2,56 % от общей суммы расходов), в том числе:
По подразделу 02 «Коммунальное хозяйство» объем расходов составил 0,6 тыс. руб. на оплату электроэнергии по глубинному насосу скважины в д. Жалгай
Подраздел 03 «Благоустройство» общая сумма расходов составила 177,1 тыс. руб. освоены по следующим мероприятиям:
19,3 тыс. руб. - арендная плата за временное ограниченное пользование участков электрических сетей (столбы уличного освещения);
17,2 тыс. руб. – приобретение светодиодных ламп, уличных фонарей и фотореле на замену по уличному освещению;
440,6 тыс. руб. реализация муниципальной программы «Благоустройство населенных пунктов Саянского сельского поселения на 2024 - 2026 годы» по мероприятию:
- Реализация перечня проектов народных инициатив - мероприятие «Благоустройство территорий (оборудование детских игровых площадок по ул. Саянская, 8А в с. Саянское и в д. Хандагай, 79А)», в том числе софинансирование – 9,5 тыс. руб.

Раздел 07 «Образование» 
Подраздел 05 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» - общая сумма расходов составила 8,9 тыс. руб. (0,05 % от общей суммы расходов):
- обучение директора МКУ «КДЦ Саянский СДК» по мероприятию «Повышение квалификации специалистов (курсы повышения квалификации, семинары)» в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в Саянском сельском поселении на период 2022 – 2025 гг».

Раздел 08 «Культура, кинематография»
Подраздел 01 «Культура» - общая сумма расходов составила 7719,2 тыс. руб. (41,39 % от общей суммы расходов), исполнено на 98,4 % от плановых назначений, в том числе: 
2965,8 тыс. руб. - на выплату заработной платы с начислениями;
317,7 тыс. руб. - оплата коммунальных услуг (электроэнергия, вывоз ТКО); 
12,0 тыс. руб. - обслуживание сайта учреждения;
4,1 тыс. руб. – СОУТ;
10,1 тыс. руб. – приобретение эмали для текущего ремонта здания.
63,9 тыс. руб. – технологическое подключение к электросетям и материалы на замену электропроводки в здании клуба д. Хандагай (переданное с района здание бывшего детского сада, взамен сгоревшего в декабре 2024 года здания клуба)
96,9 тыс. руб. – приобретение ОС (конвекторы, тепловая завеса, ноутбук)
300,0 тыс. руб. – на средства пожертвования от ООО «Иркутская нефтяная компания» приобретена мебель и музыкальная аппаратура;
2,0 тыс. руб. – пени;
Реализация муниципальной программы «Развитие культуры в Саянском сельском поселении на период 2022 – 2025 гг» на общую сумму 3917,2 тыс. руб., где:
1917,2 тыс. руб. за счет субсидии на Обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек (софинансирование 38,4 тыс. руб.) произведен ремонт в здании дома культуры в с. Саянское;
2000,0 тыс. руб. – реализация инициативного проекта «Театр. Время. Жизнь» - укрепление и модернизация материально-технической базы учреждений культуры.
Реализация муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, безопасности на водных объектах на территории Саянского муниципального образования в 2023-2025 годах» на общую сумму 29,6 тыс. ркб., где:
24,0 тыс. руб. - обслуживание автоматической пожарной сигнализации;
5,6 тыс. руб. – приобретение и перезарядка огнетушителей.

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты»
Подраздел 03 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» общая сумма расходов составила 420,2 тыс. руб. (2,25 % от общей суммы расходов). Расходы были произведены в рамках заключенных соглашений по передачи части полномочий, в том числе:
48,1 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля;
48,5 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля;
323,6 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты бюджету Черемховского районного муниципального образования в объеме остатков средств дорожного фонда, не использованных по состоянию на 1 января 2025 года (Увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Черемховского районного муниципального образования)

Просроченной кредиторской задолженности на 1 января 2026 года - нет.

Исполнитель 
Ведущий специалист Кожевникова Т.Ю.