ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету «Об исполнении бюджета Булайского сельского поселения за 2024 год»
I. ДОХОДЫ
По итогам 2024 года исполнение бюджета по доходам составило 25676,3 тыс. руб. или 99,8 % от утвержденного на 2024 год объема, в том числе собственные доходы бюджета составили 2971,7 тыс. руб.

Структура доходов бюджета за 2024 год
таблица 1
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, 
тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налоговые и неналоговые доходы	3022,9	2971,7	98,3	11,6	
Безвозмездные поступления	22704,6	22704,6	100,0	88,4	
Итого	25727,5	25676,3	99,8	100,0	

Исполнение бюджета по доходам в 2024 году сложилось за счет безвозмездных поступлений в размере 22704,6 тыс. руб. (100% годового плана) и собственных (налоговых и неналоговых) доходов местного бюджета в размере 2971,7 тыс. руб. (98,3% годового плана). Удельный вес поступлений по этим источникам в доходах отчетного периода составил 11,6% и 88,4% соответственно.

Исполнение доходов бюджета за 2024 год к 2023 году
таблица 2
Наименование дохода	2023 год
тыс. руб.	2024 год
тыс. руб.	Динамика, 
тыс. руб.	% исполнения	
Налоговые и неналоговые доходы	2632,8	2971,7	338,9	112,9	
Безвозмездные поступления	17032,8	22704,6	5671,8	133,3	
Итого	19665,6	25676,3	6010,7	130,6	

В сравнении с уровнем 2023 года увеличение поступления доходов составило 6010,7 тыс. руб. или на 30,6%, в том числе за счет безвозмездных поступлений увеличение на 5671,8 тыс. руб. или на 33,3%. По собственным доходам наблюдаем рост на 338,9 тыс. руб. или на 12,9 %. 

Основными источниками собственных доходов в 2024 году являлись:
таблица 3
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налог на доходы физических лиц 	805,0	764,9	95,0	25,7	
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1343,4	1344,9	100,1	45,3	
Налог на имущество физических лиц 	3,8	4,8	126,3	0,2	
Земельный налог 	705,8	688,6	97,6	23,2	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	36,7	36,7	100,0	1,2	
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	35,8	36,0	100,6	1,2	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	23,0	23,0	100,0	0,8	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	40,1	43,5	108,5	1,5	
Прочие неналоговые доходы	52,3	52,3	100,0	1,8	
Итого собственных доходов	3022,9	2971,7	98,3	100	

Рассмотрим в целом поступления налоговых и неналоговых доходов в сравнении с предыдущим годом и причины отклонений в поступлении собственных доходов в 2024 году:

Исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета за 2024 год к 2023 году
таблица 4
Наименование дохода	2023,
 тыс. руб.	2024,
 тыс. руб.	Отклонение
тыс. руб.	Динамика,
% 	
Налог на доходы физических лиц	694,0	764,9	70,9	110,2	
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1169,0	1344,9	175,9	115,0	
Налог на имущество физических лиц	14,0	4,8	-9,2	34,3	
Земельный налог, в том числе:	455,6	688,6	233,0	151,1	
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений	239,0	392,5	153,5	164,2	
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений	216,6	296,1	79,5	136,7	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	58,0	36,7	-21,3	63,3	
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	28,1	36,0	7,9	128,1	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	22,0	23,0	1,0	104,5	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	14,1	43,5	29,4	308,5	
Прочие неналоговые доходы	200,0	52,3	-147,7	26,2	
Итого собственных доходов	2632,8	2971,7	338,9	112,9	

1.	НДФЛ за 2024 год увеличился по отношению к доходам 2022 года на 70,9 тыс. руб. или 110,2 %.
2.	Увеличение в отчетном году по отношению к 2023 году по Акцизам на 175,9 тыс. руб. или 115,0% от работы администрации поселения не зависит. 
Снижение Налога на имущество физических лиц составило 9,2 тыс. руб. или 34,3% от доходов 2023 года вызвано тем, что долевые собственники, налог которых меньше 100 рублей, платят один раз в 2 – 3 года.
3.	 Увеличение поступлений земельного налога на 233,0 тыс. руб. или на 51,1% к уровню 2023 года. В том числе земельный налог с организаций собрали на 153,5 тыс. руб. или + 64,2%, по земельному налогу от физических лиц поступило больше на 79,5 тыс. руб. или на 36,7%.
4.	Поступления арендной платы за аренду земли ниже уровня 2023 года на 21,3 тыс. руб. или 63,3% - в соответствии с заключенными договорами аренды на отчетный год.
5.	Поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства увеличились на 7,9 тыс. руб. или на 25,1%.
6.	Поступления от штрафов, санкций и возмещения ущерба выросли по отношению к 2023 году на 29,4 тыс. руб. (308,5%).
7.	Прочие неналоговые доходы снизились на 147,7 тыс. руб. и составили 26,2% от показателей 2023 года. Но данные доходы имеют разный и разовый характер, так в 2023 году это был инициативный платеж на 200,0 тыс. руб. для выполнения реализации мероприятия по проведению ремонта автомобильной дороги местного значения ул. Полевая, с. Верхний Булай в рамках инициативных проектов граждан, а в 2024 году перечисления в доход бюджета невостребованных сумм по истечению 3-х лет, полученных от контрагентов при проведении электронного аукциона в 2017 и 2019 годах.

Структура безвозмездных поступлений
 таблица 5
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт,
 тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Дотации	9390,3	9390,3	100,0	41,4	
Субсидии	11523,1	11523,1	100,0	50,8	
Субвенции	210,8	210,8	100,0	0,9	
Иные межбюджетные трансферты	1580,4	1580,4	100,0	7,0	
Итого 	22704,6	22704,6	100,0	100	

В структуре безвозмездных поступлений исполнение плана на 100%.

П. РАСХОДЫ
В течение отчетного 2024 года плановые назначения бюджета неоднократно корректировались. К концу года бюджетные ассигнования на осуществление расходов относительно первоначально утвержденного бюджета увеличились на 10613,1 тыс. руб., что связано с внесением изменений в областной и районный бюджеты. Исполнение бюджета в расходной части относительно уточненного планового объема расходов составило 26134,3 руб. или 97,0%.
Исполнение бюджета по разделам функциональной классификации характеризуется следующими данными:
таблица 6
Наименование раздела	Первоначально
утвержденный бюджет	Уточненный
бюджет	Исполнено за год	отклонение	Исполнено в %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	5937,0	7570,7	7442,9	127,8	98,3	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	230,5	240,7	240,7	-	100,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	94,0	30,6	25,0	5,6	81,7	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	1261,4	3732,5	3260,1	472,4	87,3	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1173,0	7398,3	7256,8	141,5	98,1	
ОБРАЗОВАНИЕ	20,0	6,7	6,7	-	100,0	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	7463,5	7829,0	7770,2	58,8	99,2	
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	17,5	-	-	-	-	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	130,4	131,9	131,9	-	100,0	
ВСЕГО РАСХОДОВ	16327,3	26940,4	26134,3	806,1	97,0	
	
Обоснование неисполнение плана по разделам:
1. Общегосударственные вопросы:
 - лимиты по контрактам 2024 года, оплата за декабрь в 2025 году.
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
 - лимиты по контрактам 2024 года, оплата за декабрь в 2025 году.
3. Национальная экономика. 
- лимиты по контрактам 2024 года, оплата за декабрь в 2025 году.
- в связи с тем, что доходы от акцизов в бюджет поступают в течении года, освоить данную сумму не представилось возможным в связи с сезонностью работ, данные средства планируется передать в 2025 году в районный бюджет.
4. Жилищно-коммунальное хозяйство.
По разделу 0502:
- лимиты по контрактам 2024 года, оплата за декабрь в 2025 году.
5. Культура и кинематография.
•	лимиты по контрактам 2024 года, оплата за декабрь в 2025 году.

Структура расходов бюджета Булайского муниципального образования за 2024 год в разрезе функциональной классификации:
таблица 8
Наименование раздела	Исполнено за год	Удельный вес, %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	7442,9	28,48	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	240,7	0,92	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	25,0	0,10	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	3260,1	12,47	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	7256,8	27,77	
ОБРАЗОВАНИЕ	6,7	0,03	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	7770,2	29,73	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	131,9	0,50	
ВСЕГО РАСХОДОВ	26134,3	100	

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» По разделу отражаются расходы на функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления, органов местного самоуправления, обеспечение проведения выборов и референдумов, резервные фонды и другие общегосударственные вопросы. Общий объем расходов по указанному разделу составляет 7442,9 тыс. руб. или 28,48 % от общей суммы расходов.
По подразделу 02 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» - расходы на содержание главы Булайского поселения осуществлены на сумму 1193,8 тыс. руб.
По подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» объем расходов на обеспечение деятельности администрации Булайского поселения составил 6008,1 тыс. руб.
В том числе исполнение муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах» на сумму 11,4 тыс. руб. по мероприятию «Обслуживание автоматической пожарной сигнализации».
По подразделу 17 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» объем расходов на проведение выборов главы муниципального образования, согласно сметы ТИК составил 224,5 тыс. руб.
По подразделу 11 «Резервные фонды» плановые назначения составляли 15 тыс. руб., исполнение 0 тыс. руб. расходов за счет средств резервного фонда не осуществлено, в связи с отсутствием заявлений. 
По подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» произведены расходы в размере 16,5 тыс. руб. на оплату услуг нотариуса по вымороченному имуществу и на оплату ежегодного членского взноса в ассоциацию муниципальных образований Иркутской области

Раздел 02 «Национальная оборона» 
Подраздел 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» содержит расходы на выполнение первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты Общий объем расходов по данному подразделу составил 240,7 тыс. руб. (0,92 % от общей суммы расходов), освоены на 100% от плановых назначений, в том числе:
Субвенция – 210,1 тыс. руб.
Средства местного бюджета – 30,6 тыс. руб. – соответствующие изменения, позволяющие производить оплату по данному разделу за счет средств местного бюджета в Устав Булайского муниципального образования внесены. 

Раздел 03 «Национальной безопасности и правоохранительной деятельности» 
Подраздел 14 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», Общий объем расходов по данному подразделу составил 25,0 тыс. руб. (0,10 % от общей суммы расходов). Средства были направлены на реализацию муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах» расходы произведены по следующим мероприятиям: 
- Создание минерализованных полос, исключающих возможность перехода огня от лесных и полевых (степных) пожаров на населённый пункт – 20,0 тыс. руб.;
- Изготовление и распространение (инструктирование население) печатной продукции по правилам по пожарной безопасности в быту и в лесах – 1,0 тыс. руб.;
- Оплата интернета по оповещению населения – 4,0 тыс. руб.

Раздел 04 «Национальная экономика» 
По подразделу 09 «Дорожное хозяйство» общий объем расходов по данному разделу составил 3260,1 тыс. руб. (12,47 % от общей суммы расходов) на реализацию муниципальной программы «Развитие дорожного хозяйства на территории Булайского сельского поселения на 2022-2024 годы» по следующим мероприятиям:
1. Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения всего 2787,5 тыс. руб. в том числе:
1998,0 тыс. руб. - Проведение ремонта автомобильной дороги местного значения ул. Полевая, с. Верхний Булай (90% - областной бюджет «Субсидии местным бюджетам на финансовую поддержку реализации инициативных проектов»; 10% - местный бюджет «Инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты сельских поселений»)
437,1 тыс. руб. - за работы по грейдированию дороги местного значения, с. Верхний Булай – 400м;
162,3 тыс. руб. - за работы по грейдированию дороги местного значения, по ул. Нижняя в д. Козлова Булайского сельского поселения – 130м;
104,6 тыс. руб. - за работы по грейдированию дороги местного значения по ул. Мартынова в д. Чернухина Булайского сельского поселения – 100м.
85,5 тыс. руб. - услуги спецтехники (уборка снега)
2. Организация уличного освещения – 352,6 тыс. руб., в том числе:
181,7 тыс. руб. – приобретение светильников уличных, лампы и кронштейны (обслуживание уличного освещения);
170,9 тыс. руб. – электроэнергия уличного освещения
3. Постановка на государственный кадастровый учет и оформление прав собственности на автомобильные дороги общего пользования местного значения в границах населенных пунктов Булайского сельского поселения и земельные участки под ними, сооружений на них - 120,0 тыс. руб. – оформление дорог в собственность.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 
Общий объем расходов по данному разделу составил 7256,8 тыс. руб. (27,77 % от общей суммы расходов), в том числе:
По подразделу 02 «Коммунальное хозяйство» объем расходов составил 738,7 тыс. руб., в том числе:
359,7 тыс. руб. – электроэнергия
107,9 тыс. руб. – исследование воды
200,0 тыс. руб. - выполнение и согласование с Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия по иркутской области Проекта зон санитарной охраны на водозаборном участке № б/н, расположенном по адресу: Иркутская обл., Черемховский р-н, в 300 м севернее д. Козлово
11,4 тыс. руб. – материалы на ремонт водонапорной башни
29,7 тыс. руб. – аккумулятор на водовозку
30,0 тыс. руб. – оплата штрафа
 Подраздел 03 «Благоустройство» объем расходов составил 6518,1 тыс. руб., в том числе:
54,9 тыс. руб. - арендная плата за временное ограниченное пользование участков электрических сетей (столбы уличного освещения);
6463,1 тыс. руб. реализация основного мероприятия «Благоустройство мест массового отдыха населения» муниципальной программы «Благоустройство населенных пунктов Булайского сельского поселения на 2024 - 2026 годы» по следующим мероприятиям:
	- Реализация мероприятий перечня проектов народных инициатив (Обустройства мест отдыха населения д. Белькова ул. Первомайская, 15) – 464,8 тыс. руб., в том числе 9,9 тыс. руб. (2%) софинансирование из местного бюджета;
	- Реализация проектов по благоустройству общественных пространств на сельских территориях в рамках обеспечения комплексного развития сельских территорий – 5998,3 тыс. руб., в том числе 197,7 тыс. руб. (3,3%) софинансирование из местного бюджета, в том числе:
1) Выполнение работ по созданию и обустройству зоны отдыха ул. Полевая, 24 в с. Верхний Булай = 1982,9 тыс. руб.
2) Выполнение работ по 2 этапу обустройства зоны отдыха для населения, сквер «Возрождение» с. Верхний Булай, ул. Булайская, 32 = 2007,7 тыс. руб.
 3) Выполнение работ по 3 этапу обустройства зоны отдыха для населения, сквер «Возрождение» с. Верхний Булай, ул. Булайская, 32 = 2007,7 тыс. руб.

Раздел 07 «Образование»
Подраздел 05 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» - общая сумма расходов составила 6,7 тыс. руб. (0,03 % от общей суммы расходов):
 3,2 тыс. руб. – обучение главы администрации по мероприятию «Прохождение курсов пожарно-технического минимума для ответственного специалиста за пожарную безопасность администрации Булайского муниципального образования» в рамках муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах»;
3,5 тыс. руб. - обучение директора МКУК «КДЦ Булайского СП» по мероприятию «Обеспечение условий для повышения профессионального уровня работников культуры» в рамках муниципальной программы «Развитие культуры в Булайском муниципальном образовании на период 2020-2024 гг.».

Раздел 08 «Культура, кинематография»
Подраздел 01 «Культура» - общая сумма расходов составила 7770,2 тыс. руб. (29,73 % от общей суммы расходов), в том числе: 
3674,4 тыс. руб. - на оплату труда с начислениями на не;
283,9 тыс. руб. -  на коммунальные услуги, связь, сайт, ПСД на АПС;
20,6 тыс. руб. - оплата тр. налога, пеней по 44 ФЗ и гос. пошлины по делу об освобождении от взыскания исполнительского сбора 
3601,9 тыс. руб. - реализация муниципальной программы «Развитие культуры в Булайском муниципальном образовании на период 2020-2024 гг» по следующим мероприятиям:
- Обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек – 3540,4 тыс. руб. в том числе 70,8 тыс. руб. (2,0%) софинансирование из местного бюджета, в том числе:
2605,3 тыс. руб. – на текущий ремонт ДК в с. Верхний Булай;
346,6 тыс. руб. - – на текущий ремонт клуба в д. Бельково;
588,5 тыс. руб. - – на текущий ремонт клуба в д. Козлово;
- Обеспечение проведения праздничных, памятных, иных культурно-массовых мероприятий – 50,0 тыс. руб.;
- Улучшение материально-технического обеспечения учреждений культуры – 11,5 тыс. руб.
189,4 тыс. руб. - реализация муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах», мероприятие «Обслуживание автоматической пожарной сигнализации».

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты»
Подраздел 03 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» общая сумма расходов составила 131,9 тыс. руб. (0,50 % от общей суммы расходов). Расходы были произведены в рамках заключенных соглашений по передачи части полномочий, в том числе:
- Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля – 29,0 тыс. руб.;
- Межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий поселения по организации и осуществлению мероприятий по ЖКХ – 49,3 тыс. руб.;
- Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля – 53,6 тыс. руб.

Просроченной кредиторской задолженности на 01.01.2025 года нет.

Исполнитель 
Ведущий специалист Кожевникова Т.Ю.