ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету «Об исполнении бюджета Булайского сельского поселения за 2025 год»
I. ДОХОДЫ
По итогам 2025 года исполнение бюджета по доходам составило 15883,4 тыс. руб. или 98,9 % от утвержденного на 2025 год объема, в том числе собственные доходы бюджета составили 1806,2 тыс. руб.
Структура доходов бюджета за 2025 год
таблица 1
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, 
тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налоговые и неналоговые доходы	1623,1	1806,2	111,3	11,4	
Безвозмездные поступления	14444,6	14077,2	97,5	88,6	
Итого	16067,7	15883,4	98,9	100,0	

Исполнение бюджета по доходам в 2025 году сложилось за счет безвозмездных поступлений в размере 14077,2 тыс. руб. (97,5% годового плана) и собственных (налоговых и неналоговых) доходов местного бюджета в размере 1806,2 тыс. руб. (111,3% годового плана). Удельный вес поступлений по этим источникам в доходах отчетного периода составил 11,4% и 88,6% соответственно.
Исполнение доходов бюджета за 2025 год к 2024 году
таблица 2
Наименование дохода	2024 год
тыс. руб.	2025 год
тыс. руб.	Динамика, 
тыс. руб.	% исполнения	
Налоговые и неналоговые доходы	2971,7	1806,2	-1165,5	60,8	
Безвозмездные поступления	22704,6	14077,2	-8627,4	62,0	
Итого	25676,3	15883,4	-9792,9	61,9	

В сравнении с уровнем 2024 года снижение поступлений доходов составило 9792,9 тыс. руб. или на 38,1% ниже. По собственным доходам снижение на 1165,5 тыс. руб. или на 39,2 % обусловлено изменением законодательства с 01.01.2025 года, в том числе прекращением действия Закона Иркутской области от 03.11.2016 года № 96-ОЗ «О закреплении за сельскими поселениями Иркутской области вопросов местного значения». По безвозмездным поступлениям снижение на 8627,4 тыс. руб. или на 38,0% обусловлено тем, что в 2024 году были средства субсидий по прошедшим отбор ГРАНТам. 

Основными источниками собственных доходов в 2025 году являлись:
таблица 3
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Налог на доходы физических лиц 	190,3	201,0	105,6	11,1	
Налог на имущество физических лиц 	26,4	25,8	97,7	1,4	
Земельный налог 	983,0	952,8	96,9	52,8	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	92,3	93,1	101,1	5,2	
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	78,6	78,6	100,0	4,4	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	75,5	75,4	99,9	4,2	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	209,8	209,8	100,0	11,6	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	42,9	45,1	105,1	2,5	
Прочие неналоговые доходы	0,0	200,0	0,0	11,1	
Итого собственных доходов	1623,1	1806,2	111,3	100	
Рассмотрим в целом поступления налоговых и неналоговых доходов в сравнении с предыдущим годом и причины отклонений в поступлении собственных доходов в 2025 году:

Исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета за 2025 год к 2024 году
таблица 4
Наименование дохода	2024,
 тыс. руб.	2025,
 тыс. руб.	Отклонение
тыс. руб.	Динамика,
% 	
Налог на доходы физических лиц	764,9	201,0	-563,9	26,3	
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1344,9	-	-1344,9	-	
Налог на имущество физических лиц	4,8	25,8	21,0	537,5	
Земельный налог, в том числе:	688,6	952,8	264,2	138,4	
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений	392,5	649,0	256,5	165,4	
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений	296,1	303,8	7,7	102,6	
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	36,7	93,1	56,4	253,7	
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	36,0	78,6	42,6	218,3	
В т.ч платные услуги учреждений культуры, находящихся в ведении поселений	23,0	75,4	52,4	327,8	
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	-	209,8	209,8	-	
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	43,5	45,1	1,6	103,7	
Прочие неналоговые доходы	52,3	200,0	147,7	382,4	
Итого собственных доходов	2971,7	1806,2	1165,5	60,8	

1.	НДФЛ за 2025 год снизился на 563,9 тыс. руб. или на 73,7 % к уровню 2024 года – это вызвано тем, что в бюджет поселения с 01.01.2025 года поступает 2%, а не 7%, как в прошлом.
2.	Акцизы с 01.01.2025 года в бюджет поселения не поступают, в связи с изменением законодательства в части полномочий. 
3.	Увеличение Налога на имущество физических лиц на 21,0 тыс. руб. или 537,5%.
4.	 Увеличение поступлений земельного налога на 264,2 тыс. руб. или на 38,4% к уровню 2024 года. В том числе земельный налог с организаций собрали на 256,5 тыс. руб. или + 65,4%, по земельному налогу от физических лиц поступило больше на 7,7 тыс. руб. или на 2,6%.
5.	Поступления арендной платы за аренду земли ниже выше 2024 года на 56,4 тыс. руб. или 253,7%.
6.	Поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства увеличились на 42,6 тыс. руб. или 218,3%.
7.	В отчетном году был продан земельный участок сельхоз. Назначения на сумму 209,8 тыс. руб.
8.	Поступления от штрафов, санкций и возмещения ущерба выросли по отношению к 2024 году увеличились на 1,6 тыс. руб. или на 3,7%.
9.	Прочие неналоговые доходы увеличились на 147,7 тыс. руб. и составили 382,4% от показателей 2024 года. Но данные доходы имеют разный и разовый характер, так в 2024 году перечисления в доход бюджета невостребованных сумм по истечению 3-х лет, полученных от контрагентов при проведении электронного аукциона в 2017 и 2019 годах, а в 2025 году это встали на невыясненные средства пожертвования для учреждения культуры от ООО «Иркутская нефтяная компания» на сумму 200,0 тыс. руб. 

Структура безвозмездных поступлений
 таблица 5
Наименование дохода	План, 
тыс. руб.	Факт,
 тыс. руб.	% исполнения	Удельный вес 
в собственных
доходах	
Дотации	10561,9	10561,9	100,0	75,03	
Субсидии	453,8	286,4	63,1	2,03	
Субвенции	250,7	250,7	100,0	1,78	
Иные межбюджетные трансферты	2974,7	2974,7	100,0	21,13	
Прочие безвозмездные поступления	200,0	0,0	0,0	-	
Возврат остатков МБТ	3,5	3,5	100,0	0,02	
Итого 	14444,6	14077,2	97,5	100	

В структуре безвозмездных поступлений исполнение плана на 367,4 тыс. руб. (97,5%,) ниже плана, а именно: 
- невыполнение по субсидии (народные инициативы) на 167,4 тыс. руб. (63,1%) – средства не поступили на единый счет областного бюджета.
- невыполнение по прочим безвозмездным поступлениям на 200,0 тыс. руб. (0%) обусловлено тем, что жертвователь ООО «Иркутская нефтяная компания» неверно заполнил платежное поручение при перечислении средств в бюджет поселения.

П. РАСХОДЫ
В течение отчетного 2025 года плановые назначения бюджета неоднократно корректировались. К концу года бюджетные ассигнования на осуществление расходов относительно первоначально утвержденного бюджета увеличились на 10613,1 тыс. руб., что связано с внесением изменений в областной и районный бюджеты. Исполнение бюджета в расходной части относительно уточненного планового объема расходов составило 26134,3 руб. или 97,0%.
Исполнение бюджета по разделам функциональной классификации характеризуется следующими данными:
таблица 6
Наименование раздела	Первоначально
утвержденный бюджет	Уточненный
бюджет	Исполнено за год	отклонение	Исполнено в %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	6692,5	8572,2	8433,5	138,7	98,4	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	255,9	250,0	250,0	-	100,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	100,0	30,9	30,9	-	100,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	991,4	997,4	905,5	91,9	90,8	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1449,1	1817,9	1221,4	596,5	67,2	
ОБРАЗОВАНИЕ	5,0	-	-	-	-	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	4228,4	4445,4	4190,8	254,6	94,3	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	101,7	575,5	575,5	-	100,0	
ВСЕГО РАСХОДОВ	13824,0	16689,3	15607,6	1081,7	93,5	
	
Обоснование неисполнение плана по разделам:
1. Общегосударственные вопросы.
•	 остатки - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату); 
•	 по резервному фонду неисполнение связано с отсутствием заявлений – оснований для использования резервного фонда.
3. Национальная экономика. 
- невыполнение вызвано тем, что средства МБТ (дорожный фонд) поступали ежемесячно в сумме 1/12, а работы по данному направлению сезонные.
4. Жилищно-коммунальное хозяйство.
По разделу 0502:
- остатки МБТ по КВР 244 – экономия при заключении контракта;
- остатки МБТ по КВР 247 - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату); 
По разделу 0503:
- остатки по КВР 244 собственные средства - было принято решение освоить средства в 2026 году, так как они были добавлены в конце 2025 года и реализация закупки оказалась невозможной;
- остатки по КВР 244 областные средства и софинансирование - лимиты были доведены в полном объеме, и в соответствии с соглашением № 05-62-34н-3/25 от 5 февраля 2025 года о предоставлении субсидий из областного бюджета местным бюджетам в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований Иркутской области на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив  - муниципального контракта № 12 на поставку оборудования для детских игровых площадок, в рамках благоустройства территории от 16 июня 2025 года был заключен и выполнен в срок, но не был оплачен в связи с превышением суммы платежного документа (платежного поручения) над суммой остатка средств на едином счете областного бюджета;
- остатки по КВР 247 - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату); 
5. Культура и кинематография.
- остатки - это лимиты по контрактам 2025 года, (оплата за декабрь 2025 года будет произведена после получения в январе 2026 года документов на оплату), за исключением расходов за счет безвозмездных поступлений (пожертвование), оплата не прошла в связи с тем, что средства встали на невыясненные, а уточнение по ним произвели уже в январе 2026 года. 

Структура расходов бюджета Булайского муниципального образования за 2025 год в разрезе функциональной классификации:
таблица 8
Наименование раздела	Исполнено за год	Удельный вес, %	
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	8433,5	54,0	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	250,0	1,6	
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	30,9	0,2	
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	905,5	5,8	
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1221,4	7,8	
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	4190,8	26,9	
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	575,5	3,7	
ВСЕГО РАСХОДОВ	15607,6	100	

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы» По разделу отражаются расходы на функционирование высшего должностного лица органа местного самоуправления, органов местного самоуправления, обеспечение проведения выборов и референдумов, резервные фонды и другие общегосударственные вопросы. Общий объем расходов по указанному разделу составляет 8433,5 тыс. руб. или 54,0 % от общей суммы расходов.
По подразделу 02 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» - расходы на содержание главы Булайского поселения осуществлены на сумму 1195,0 тыс. руб. (100% от плана)
По подразделу 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» объем расходов на обеспечение деятельности администрации Булайского поселения составил 7229,2 тыс. руб. (98,3% от запланированных 7352,9 тыс. руб.)
 В том числе расходы, связанные с:
1) осуществлением отдельных областных государственных полномочий 0,7 тыс. руб. (исполнение 100%);
2) осуществлением части полномочий по участию в организации деятельности по накоплению (в том числе раздельному накоплению) и транспортированию твердых коммунальных отходов 64,3 тыс. руб. или 81,9% от запланированных 78,5 тыс. руб. – неиспользование МБТ в полном объеме связано с тем, что расходы по переданным полномочиям производились согласно фактическим начислениям;
3) реализацией муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, безопасности на водных объектах на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах» в рамках мероприятия «Обслуживание автоматической пожарной сигнализации» - 13,8 тыс. руб.
По подразделу 11 «Резервные фонды» плановые назначения составляли 15 тыс. руб., исполнение 0 тыс. руб. расходов за счет средств резервного фонда не осуществлено, в связи с отсутствием заявлений. 
По подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» произведены расходы в размере 9,3 тыс. руб. на оплату услуг нотариуса по вымороченному имуществу и на оплату ежегодного членского взноса в ассоциацию муниципальных образований Иркутской области.

Раздел 02 «Национальная оборона» 
Подраздел 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» содержит расходы на выполнение первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты Общий объем расходов по данному подразделу составил 250,0 тыс. руб. (1,6% от общей суммы расходов), освоены на 100% от плановых назначений.

Раздел 03 «Национальной безопасности и правоохранительной деятельности» 
Подраздел 14 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», Общий объем расходов по данному подразделу составил 30,9 тыс. руб. (0,02 % от общей суммы расходов). Средства были направлены на реализацию муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах» расходы произведены по следующим мероприятиям: 
- 24,9 тыс. руб. - приобретение средств пожаротушения (3 шт. ранцевый лесной опрыскиватель (РЛО Лесник); 5 шт. рукав пожарный «Сибтек»/ «Классик» (ГР до 50мм алюминий); 1 шт. ствол пожарный РСК-50 Сплошной и распыленной регулируемой струи).
- 5,0 тыс. руб.- создание резерва ГСМ для мотопомп
- 1,0 тыс. руб. – приобретение канцтоваров на изготовление для распространения (инструктирование население) печатной продукции по правилам по пожарной безопасности в быту и в лесах.

Раздел 04 «Национальная экономика» 
общий объем расходов по разделу составил 905,5 тыс. руб. (5,8 % от общей суммы расходов) или 90,8% от плановых показателей, в том числе:
По подразделу 09 «Дорожное хозяйство» средства МБТ в сумме 899,5 тыс. руб. или 90,7 % – были направлены на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах населенных пунктов поселения и обеспечение безопасности дорожного движения на них, а именно:
499,5 тыс. руб. – текущий ремонт дороги (750 кв.м.) в с. Верхний Булай участок от дома № 9 по ул. Энергетиков до дома № 34А по ул. Булайской 
310,1 тыс. руб. - текущий ремонт дороги (750 кв.м.) в д. Козлова по ул. Верхняя от дома № 21 до дома № 24 
90,0 тыс. руб. - услуги спецтехники (уборка снега)
По подразделу 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы 6,0 тыс. руб. или 100% были произведены за выполнение кадастровых работ по исправлению реестровой ошибки в местоположении земельного участка с кадастровым номером 38:20:110102:55.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 
Общий объем расходов по данному разделу составил 1221,4 тыс. руб. (7,8 % от общей суммы расходов), в том числе:
По подразделу 02 «Коммунальное хозяйство» объем расходов составил 481,2 тыс. руб. или 92% , в том числе:
За счет собственных средств – 57,7 тыс. руб. или 100% на оплату расходов за электроэнергию в декабре 2024 года.
За счет МБТ 423,5 тыс. руб. или 91% по следующим направлениям:
108,6 тыс. руб. – исследование воды
20,6 тыс. руб. – материалы для текущего ремонта водонапорной башни (кабель, лампы, светильник, розетки, гвозди, труба гофрированная)
294,0 тыс. руб. – электроэнергия
Подраздел 03 «Благоустройство» объем расходов составил 740,2 тыс. руб. или 57,2% от плана, в том числе:
54,9 тыс. руб. - арендная плата за временное ограниченное пользование участков электрических сетей (столбы уличного освещения);
73,2 тыс. руб. - за технологическое подключение к электрическим сетям фонарей освещения зон отдыха населения по ул. Булайская, 32 и по ул. Полевая, 24.
70,6 тыс. руб. – материалы (электрика) для обслуживания уличного освещения
248,9 тыс. руб. – электроэнергия за уличное освещение
292,6 тыс. руб. реализация муниципальной программы «Благоустройство населенных пунктов Булайского сельского поселения на 2024 - 2026 годы» по следующим мероприятиям:
	- Реализация мероприятий перечня проектов народных инициатив (Обустройство сквера по ул. Булайская, 32 в с. Верхний Булай) – 136,9 тыс. руб., в том числе 2,9 тыс. руб. софинансирование из местного бюджета;
	- Реализация мероприятий перечня проектов народных инициатив (Приобретение и установка видеонаблюдения на скверах по ул. Булайская, 32 и по ул. Полевая, 24 в с. Верхний Булай) – 155,7 тыс. руб., в том числе 3,3 тыс. руб. софинансирование из местного бюджета.

Раздел 08 «Культура, кинематография»
Подраздел 01 «Культура» - общая сумма расходов составила 4190,8 тыс. руб. или 94,3% (26,9 % от общей суммы расходов), в том числе: 
3765,9 тыс. руб. - на оплату труда с начислениями на не;
290,2 тыс. руб. -  на коммунальные услуги, связь, сайт;
1,6 тыс. руб. - оплата пеней по 44 ФЗ;
26,0 тыс. руб. – приобретение музыкальной аппаратуры
38,7 тыс. руб. – приобретение расходных материалов для работы учреждения 
49,0 тыс. руб. - Обеспечение проведения праздничных, памятных, иных культурно-массовых мероприятий
19,4 тыс. руб. - реализация муниципальной программы «Снижение рисков и смягчения последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение пожарной безопасности, на территории Булайского муниципального образования в 2023-2025 годах», мероприятие «Обслуживание автоматической пожарной сигнализации».

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты»
Подраздел 03 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» общая сумма расходов составила 575,5 тыс. руб. или 100% (3,7 % от общей суммы расходов). Расходы были произведены в рамках заключенных соглашений по передачи части полномочий, в том числе:
- 50,6 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля;
– 51,1 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты на осуществление полномочий поселения по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля 
- 473,8 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты бюджету Черемховского районного муниципального образования в объеме остатков средств дорожного фонда, не использованных по состоянию на 1 января 2025 года (Увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Черемховского районного муниципального образования).

Просроченной кредиторской задолженности на 01.01.2026 года нет.

Исполнитель 
Ведущий специалист Кожевникова Т.Ю.